|
Главная страница Металлодетекторы > Продажа металлодетекторов <ПИСЬМО> Главного управления Центрального банка РФ по Санкт-Петербургу от 25.01.2005 N 19-4-02/499 |
<ПИСЬМО> Главного управления Центрального банка РФ по Санкт-Петербургу от 25.01.2005 N 19-4-02/499
"О ПРИМЕНЕНИИ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ N 117-И"
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Главное управление по Санкт-Петербургу
ПИСЬМО
от 25 января 2005 г. N 19-4-02/499
О ПРИМЕНЕНИИ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ N 117-И
Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Санкт-Петербургу доводит до сведения разъяснения Департамента валютного регулирования и валютного контроля Банка России от 28.12.2004 N 12-1-3/4121 по вопросам применения Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" :
Вопрос 1:
Необходимо ли оформлять паспорта сделок по агентским договорам, заключенным между резидентом и нерезидентом, и какие документы в случае оформления ПС будут являться подтверждающими?
Ответ:
1. В соответствии с п. 3.1 и п. 3.1.1 Инструкции N 117-И действие установленного настоящим разделом порядка оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России, в том числе за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору , заключенному между резидентом и нерезидентом. В связи с этим при решении вопроса об оформлении паспортов сделок по договорам комиссии, агентским договорам, договорам поручения, заключенным между резидентом и нерезидентом , а также об определении общей суммы контракта, подлежащей указанию в разделе 3 "Общие сведения о контракте" ПС, по нашему мнению, прежде всего необходимо выяснить, предусмотрено ли условиями договора осуществление валютных операций, в отношении которых Инструкцией N 117-И установлены требования об оформлении паспорта сделки.
Как правило, предметом договоров является оказание посреднических услуг, возмещение стоимости которых осуществляется путем уплаты посреднику комиссионного вознаграждения. В связи с этим, если при уплате комиссионного вознаграждения по договору осуществляются валютные операции, заключающиеся в расчетах и переводах денежных средств между резидентом и нерезидентом, один из которых является посредником, а второй - комитентом, принципалом либо доверителем, то паспорт сделки по договору в этом случае оформляется резидентом в установленном Инструкцией N 117-И порядке. При этом в разделе 3 "Общие сведения о контракте" ПС в качестве общей суммы договора указывается сумма денежных средств, причитающихся посреднику за оказанные им посреднические услуги, то есть сумма комиссионного вознаграждения. Если общая сумма договора не определена, то в графе 5 раздела 3 ПС проставляется символ "б/с".
Если согласно условиям договора уплата комиссионного вознаграждения посреднику за оказанные им услуги осуществляется иным способом - без проведения указанных выше расчетов и переводов , то в этом случае ПС на основании договора не оформляется.
Вопрос 2:
В соответствии с п. 1.2, 1.3 Инструкции N 117-И справка о валютных операциях представляется резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке. В какой момент представляется справка о валютной операции при расчетах по внешнеторговым контрактам, предусматривающим аккредитивную форму расчетов: списание денежных средств со счета клиента на счет покрытия по аккредитиву либо списание денежных средств со счета покрытия в оплату по контракту?
Ответ:
В соответствии с приведенным в пункте 1.17 Инструкции N 117-И перечнем информации, отражаемой в базе данных по валютным операциям, уполномоченному банку в качестве даты совершения валютной операции следует отразить в базе данных по валютным операциям дату совершения операции по счету резидента - клиента уполномоченного банка, т.е. дату списания средств со счета резидента - приказодателя по аккредитиву на счет учета операций по аккредитивам по иностранным операциям .
При осуществлении указанной операции в иностранной валюте справка о валютной операции может резидентом не представляться.
В этом случае уполномоченный банк на основании поручения или заявления резидента на выставление аккредитива указывает код вида операции - 99090 "Расчеты и переводы по операциям, не указанным в группах 01-07, а также за исключением платежей с кодами 99010-99080".
Кроме того, банку ПС следует внести в графу 1 раздела II ведомости банковского контроля фактическую дату платежа в пользу нерезидента - получателя денежных средств по контракту, а именно, дату списания денежных средств со счета учета операций по аккредитивам по иностранным операциям банка ПС либо со счета покрытия по аккредитиву, открытого банком ПС в банке-нерезиденте.
В этом случае в графе 3 раздела II ведомости банковского контроля в зависимости от экономического содержания совершаемой операции указывается один из кодов вида операции групп 11, 21, 35 Перечня.
Вопрос 3:
В соответствии с приложением 1 "Справка о валютных операциях" Инструкции N 117-И, п. 1.2 в графе 7 указывается цифровой код валюты, зачисленной на счет резидента в соответствии с Общероссийским классификатором валют, в графе 8 - сумма средств в иностранной валюте, зачисленных на счет резидента в единицах валюты, указанной в графе 7.
В случае осуществления оплаты в иностранной валюте, не соответствующей валюте счета , какая валюта и сумма должны указываться в графах 7, 8 справки о валютных операциях?
Ответ:
Справка о валютных операциях оформляется по форме и в порядке, установленных в приложении 1 к Инструкции N 117-И. В указанном случае в графах 7, 8 справки о валютных операциях указывается код и сумма валюты, зачисленной на счет клиента; графы 12 и 13 могут не заполняться. При этом уполномоченный банк отражает платеж клиента в базе данных по валютным операциям в валюте счета, а в ведомости банковского контроля - в валюте счета клиента и в валюте цены контракта .
Вопрос 4:
Согласно п. 5 приложения 4 "Порядок заполнения паспорта сделки ", п. 3.3 Инструкции N 117-И, если условиями контракта не установлена точная дата завершения исполнения всех обязательств по контракту, в графе 6 раздела 3 проставляется рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта дата исполнения всех обязательств по контракту. Каким образом заполнять данную графу в случае невозможности определить точную дату завершения всех обязательств по контракту, например, по договорам на услуги операторов сотовой связи, договоры международной связи, трафик Интернета и т.п., когда ограничение срока действия контракта юридически не предусмотрено?
Ответ:
При заполнении паспорта сделки согласно приложению 4 к Инструкции N 117-И необходимо указать дату завершения исполнения обязательств по контракту, рассчитываемую резидентом самостоятельно исходя из условий контракта.
Вопрос 5:
В п. 9.1 Инструкции N 117-И указано, что ПС/ПСи, оформленные в соответствии с требованиями инструкций Банка России и ГТК России от 13.10.1999 N 86-И и N 01-23/26541 и от 04.10.2000 N 91-И и N 01-11/28644 , должны быть переоформлены до 31 июля 2004 г.
Требуется ли закрытие паспортов сделок, оформленных в рамках инструкций N 86-И и N 91-И, при их переоформлении в соответствии с требованиями Инструкции N 117-И?
По нашему мнению, в п. 9.1 идет речь о переоформлении ПС/ПСи, оформленных в соответствии с требованиями инструкций N 86-И и N 91-И. Следовательно, нет необходимости закрывать паспорта сделки, оформленные до 18 июня 2004 г.
Ответ:
В соответствии с пунктом 9.1 Инструкции N 117-И паспорт сделки по контракту, оформленный до 18 июня 2004 года в соответствии с требованиями Инструкции Банка России и ГТК России от 13 октября 1999 года N 86-И и N 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров", действует до его переоформления. Указанный паспорт сделки должен быть переоформлен резидентом в оформившем его уполномоченном банке в порядке, установленном Инструкцией N 117-И, не позднее 31 июля 2004 года.
Порядок представления документов для переоформления паспорта сделки по контракту, оформленному до 18 июня 2004 года, указан в пунктах 9.2 и 9.3 Инструкции N 117-И.
При этом порядок закрытия паспортов сделок, оформленных до 18.06.2004, нормативными актами Банка России не устанавливался.
Вопрос 6:
В соответствии с п. 3.1 Инструкции N 117-И в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентом и нерезидентом, заключающимся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в установленных случаях указанной Инструкции, резидент по каждому контракту оформляет один ПС в одном уполномоченном банке . В соответствии с п. 3.1 Положения N 258-П и п. 9.6 Инструкции N 117-И по оформленным ПС по вышеуказанным валютным операциям банк формирует ведомость банковского контроля, в соответствующем разделе которой предусмотрена графа, заполняемая на момент закрытия ПС - "Сальдо расчетов"/ "Задолженность по основному долгу" по контракту.
Должны ли учитываться и каким образом операции, осуществленные до ввода в действие Инструкции N 117-И по товарным экспортным/импортным контрактам и соответственно ПС/ПСи, оформленным в соответствии с требованиями инструкций N 86-И и N 91-И; по договорам кредита и оформленным по ним сведениям о договорах; по договорам о выполнении работ, оказании услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности? Должна ли при этом учитываться информация о совершенных операциях через другие банки?
Ответ:
Ответ на 6-й вопрос будет доведен до сведения дополнительно.
Заместитель начальника
Главного управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу
С.П.Завьялов
"О ПРИМЕНЕНИИ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ N 117-И"
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Главное управление по Санкт-Петербургу
ПИСЬМО
от 25 января 2005 г. N 19-4-02/499
О ПРИМЕНЕНИИ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ N 117-И
Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Санкт-Петербургу доводит до сведения разъяснения Департамента валютного регулирования и валютного контроля Банка России от 28.12.2004 N 12-1-3/4121 по вопросам применения Инструкции Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" :
Вопрос 1:
Необходимо ли оформлять паспорта сделок по агентским договорам, заключенным между резидентом и нерезидентом, и какие документы в случае оформления ПС будут являться подтверждающими?
Ответ:
1. В соответствии с п. 3.1 и п. 3.1.1 Инструкции N 117-И действие установленного настоящим разделом порядка оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России, в том числе за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору , заключенному между резидентом и нерезидентом. В связи с этим при решении вопроса об оформлении паспортов сделок по договорам комиссии, агентским договорам, договорам поручения, заключенным между резидентом и нерезидентом , а также об определении общей суммы контракта, подлежащей указанию в разделе 3 "Общие сведения о контракте" ПС, по нашему мнению, прежде всего необходимо выяснить, предусмотрено ли условиями договора осуществление валютных операций, в отношении которых Инструкцией N 117-И установлены требования об оформлении паспорта сделки.
Как правило, предметом договоров является оказание посреднических услуг, возмещение стоимости которых осуществляется путем уплаты посреднику комиссионного вознаграждения. В связи с этим, если при уплате комиссионного вознаграждения по договору осуществляются валютные операции, заключающиеся в расчетах и переводах денежных средств между резидентом и нерезидентом, один из которых является посредником, а второй - комитентом, принципалом либо доверителем, то паспорт сделки по договору в этом случае оформляется резидентом в установленном Инструкцией N 117-И порядке. При этом в разделе 3 "Общие сведения о контракте" ПС в качестве общей суммы договора указывается сумма денежных средств, причитающихся посреднику за оказанные им посреднические услуги, то есть сумма комиссионного вознаграждения. Если общая сумма договора не определена, то в графе 5 раздела 3 ПС проставляется символ "б/с".
Если согласно условиям договора уплата комиссионного вознаграждения посреднику за оказанные им услуги осуществляется иным способом - без проведения указанных выше расчетов и переводов , то в этом случае ПС на основании договора не оформляется.
Вопрос 2:
В соответствии с п. 1.2, 1.3 Инструкции N 117-И справка о валютных операциях представляется резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке. В какой момент представляется справка о валютной операции при расчетах по внешнеторговым контрактам, предусматривающим аккредитивную форму расчетов: списание денежных средств со счета клиента на счет покрытия по аккредитиву либо списание денежных средств со счета покрытия в оплату по контракту?
Ответ:
В соответствии с приведенным в пункте 1.17 Инструкции N 117-И перечнем информации, отражаемой в базе данных по валютным операциям, уполномоченному банку в качестве даты совершения валютной операции следует отразить в базе данных по валютным операциям дату совершения операции по счету резидента - клиента уполномоченного банка, т.е. дату списания средств со счета резидента - приказодателя по аккредитиву на счет учета операций по аккредитивам по иностранным операциям .
При осуществлении указанной операции в иностранной валюте справка о валютной операции может резидентом не представляться.
В этом случае уполномоченный банк на основании поручения или заявления резидента на выставление аккредитива указывает код вида операции - 99090 "Расчеты и переводы по операциям, не указанным в группах 01-07, а также за исключением платежей с кодами 99010-99080".
Кроме того, банку ПС следует внести в графу 1 раздела II ведомости банковского контроля фактическую дату платежа в пользу нерезидента - получателя денежных средств по контракту, а именно, дату списания денежных средств со счета учета операций по аккредитивам по иностранным операциям банка ПС либо со счета покрытия по аккредитиву, открытого банком ПС в банке-нерезиденте.
В этом случае в графе 3 раздела II ведомости банковского контроля в зависимости от экономического содержания совершаемой операции указывается один из кодов вида операции групп 11, 21, 35 Перечня.
Вопрос 3:
В соответствии с приложением 1 "Справка о валютных операциях" Инструкции N 117-И, п. 1.2 в графе 7 указывается цифровой код валюты, зачисленной на счет резидента в соответствии с Общероссийским классификатором валют, в графе 8 - сумма средств в иностранной валюте, зачисленных на счет резидента в единицах валюты, указанной в графе 7.
В случае осуществления оплаты в иностранной валюте, не соответствующей валюте счета , какая валюта и сумма должны указываться в графах 7, 8 справки о валютных операциях?
Ответ:
Справка о валютных операциях оформляется по форме и в порядке, установленных в приложении 1 к Инструкции N 117-И. В указанном случае в графах 7, 8 справки о валютных операциях указывается код и сумма валюты, зачисленной на счет клиента; графы 12 и 13 могут не заполняться. При этом уполномоченный банк отражает платеж клиента в базе данных по валютным операциям в валюте счета, а в ведомости банковского контроля - в валюте счета клиента и в валюте цены контракта .
Вопрос 4:
Согласно п. 5 приложения 4 "Порядок заполнения паспорта сделки ", п. 3.3 Инструкции N 117-И, если условиями контракта не установлена точная дата завершения исполнения всех обязательств по контракту, в графе 6 раздела 3 проставляется рассчитанная резидентом самостоятельно исходя из условий контракта дата исполнения всех обязательств по контракту. Каким образом заполнять данную графу в случае невозможности определить точную дату завершения всех обязательств по контракту, например, по договорам на услуги операторов сотовой связи, договоры международной связи, трафик Интернета и т.п., когда ограничение срока действия контракта юридически не предусмотрено?
Ответ:
При заполнении паспорта сделки согласно приложению 4 к Инструкции N 117-И необходимо указать дату завершения исполнения обязательств по контракту, рассчитываемую резидентом самостоятельно исходя из условий контракта.
Вопрос 5:
В п. 9.1 Инструкции N 117-И указано, что ПС/ПСи, оформленные в соответствии с требованиями инструкций Банка России и ГТК России от 13.10.1999 N 86-И и N 01-23/26541 и от 04.10.2000 N 91-И и N 01-11/28644 , должны быть переоформлены до 31 июля 2004 г.
Требуется ли закрытие паспортов сделок, оформленных в рамках инструкций N 86-И и N 91-И, при их переоформлении в соответствии с требованиями Инструкции N 117-И?
По нашему мнению, в п. 9.1 идет речь о переоформлении ПС/ПСи, оформленных в соответствии с требованиями инструкций N 86-И и N 91-И. Следовательно, нет необходимости закрывать паспорта сделки, оформленные до 18 июня 2004 г.
Ответ:
В соответствии с пунктом 9.1 Инструкции N 117-И паспорт сделки по контракту, оформленный до 18 июня 2004 года в соответствии с требованиями Инструкции Банка России и ГТК России от 13 октября 1999 года N 86-И и N 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров", действует до его переоформления. Указанный паспорт сделки должен быть переоформлен резидентом в оформившем его уполномоченном банке в порядке, установленном Инструкцией N 117-И, не позднее 31 июля 2004 года.
Порядок представления документов для переоформления паспорта сделки по контракту, оформленному до 18 июня 2004 года, указан в пунктах 9.2 и 9.3 Инструкции N 117-И.
При этом порядок закрытия паспортов сделок, оформленных до 18.06.2004, нормативными актами Банка России не устанавливался.
Вопрос 6:
В соответствии с п. 3.1 Инструкции N 117-И в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентом и нерезидентом, заключающимся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в установленных случаях указанной Инструкции, резидент по каждому контракту оформляет один ПС в одном уполномоченном банке . В соответствии с п. 3.1 Положения N 258-П и п. 9.6 Инструкции N 117-И по оформленным ПС по вышеуказанным валютным операциям банк формирует ведомость банковского контроля, в соответствующем разделе которой предусмотрена графа, заполняемая на момент закрытия ПС - "Сальдо расчетов"/ "Задолженность по основному долгу" по контракту.
Должны ли учитываться и каким образом операции, осуществленные до ввода в действие Инструкции N 117-И по товарным экспортным/импортным контрактам и соответственно ПС/ПСи, оформленным в соответствии с требованиями инструкций N 86-И и N 91-И; по договорам кредита и оформленным по ним сведениям о договорах; по договорам о выполнении работ, оказании услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности? Должна ли при этом учитываться информация о совершенных операциях через другие банки?
Ответ:
Ответ на 6-й вопрос будет доведен до сведения дополнительно.
Заместитель начальника
Главного управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу
С.П.Завьялов
Популярные разделы
<ПИСЬМО> Главного управления Центрального банка РФ по Санкт-Петербургу от 25.01.2005 N 19-4-02/499
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства Санкт-Петербурга от 25.01.2005 N 53
<ПИСЬМО> Северо-Западного таможенного управления РФ от 25.01.2005 N 07-01-18/1127ф
РАСПОРЯЖЕНИЕ Комитета по земельным ресурсам и землеустройству Санкт-Петербурга от 25.01.2005 N 33-рк
<ПИСЬМО> Комитета экономического развития, промышленной политики и торговли Правительства Санкт-Петербурга от 25.01.2005 N 05/327
ПРИКАЗ Комитета по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленобласти от 25.01.2005 N 12
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства Санкт-Петербурга от 25.01.2005 N 65
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства Санкт-Петербурга от 25.01.2005 N 61